作为国民，成立一家公司到底要交哪些税？你知多少？

 

税收是国家收入的一大来源，每个个人、每个企业都是一个纳税主体。

   目前我国税收分为商品和劳务税、所得税、资源税、财产和行为税、特定目的税五大类。现行的税种共18个种（2016年5月1日起，全面推行“营改增”；2018年1月1日起施行环保税），分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税......。

这么多税种，如果都缴全的话，那这个公司必定是全能型的大企业。嘤嘤嘤······事实上，大部分企业都不必缴这么多种税的，不同业务和行业的企业，所需缴的税种也有所不同。

不过，不管你是什么类型的企业，以下5种都是必缴的税种。分别是增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税。

 

一、增值税：

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

一个企业，总是需要经营的，不管经营范围是什么，总之是逃不出增值税的征收范围，反正已经全面营改增了，增值税一统天下。所以增值税是每个公司都绕不过去的。

即使有的公司是免税，那属于税收优惠的范畴，但申报还是必须的。

小规模纳税人：应缴增值税额=（收入／1+3%）×3%

 

一般纳税人：应缴增值税额=当月销项税额-（当月进项税+上期留抵进项税）

注：根据公司行业不同税率不一样，主要税率有：3%、6%、11%、17%。目前小规模纳税人季度销售额不超过9万的，可以免征增值税，也就是我们通常说的零申报。

二、企业所得税：

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

一个公司，最终的经营成果肯定是需要缴纳企业所得税的，即使是分公司，虽然不是自己算，但也需要总公司计算分配后自行缴纳。

 

应交企业所得税=利润总额×25%

 

高新技术企业、软件企业、符合条件的公司等可适用15%的税率，符合条件的小微企业只需按照实际税率10%缴纳企业所得税。

三、个人所得税：

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

对于公司来说，本身不缴纳个人所得税。但是雇员工资需要缴啊，股东分红需要缴啊。公司是法定的扣缴义务人，少代扣了也是要负责任的，所以不可掉以轻心。

 

个人所得税 =( 工资 - 三险一金 - 个税免征额 ) x 税率 - 速算扣除数

 

其实个人所得税的征税范围比这要宽泛的多，“工资、薪金所得”只是个人所得税征税范围中的一种。

 

更多是针对：个体工商户生产经营所得、企事业单位承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、股息红利所得等等。

四、印花税：

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。

印花税的征税范围虽然有限，仅是列举的合同书据和账薄，但每一个公司开业总需要设置账薄，需要投入资本金、需要签订一些合同。这些业务都少不了印花税的身影。

 

应交印花税=收入×0.03%

 

印花税是非常重要的调节税种。印花税的税率设计，遵循税负从轻、共同负担的原则。所以，税率比较低；比如：营业执照，按件贴花五元；房屋租赁合同，按租赁总额的千分之一；购销合同，技术合同，按合同金额的万分之三等。

城市维护建设税：

简称城建税，这是个影子税种，紧跟流转税（增值税和消费税），计算不复杂，不需要过多考虑，知道即可。

城建税的计算
应交城建税＝增值税×城建税税率
城建税税率：
纳税人所在地在市区的，税率为7％；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％

以下5个是必缴的税种，至于其它的税种是否缴纳，那就要看你的公司是做什么的了。

组合一：特殊货物（3种）

如果企业经营的货物，是国家规定的特殊货物，那就需要加征一道税。

消费税：

如果公司经营的货物属于下列商品的需要缴纳消费税。具体有：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。多数货物是在生产环节加征一道消费税，例外的是金银首饰是在零售环节征收。

计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。

 

　　计税方法

　　1、从价计税时

　　应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

　　2、从量计税时

　　应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

　　3、自产自用应税消费品

　　a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；

　　b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

　　组成计税价格=（成本+利润）÷（1- 消费税税率）

　　应纳税额=组成计税价格×适用税率

　　4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

　　组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）

　　应纳税额=组成计税价格×适用税率

　　5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

　　组成计税价格 =（关税完税价格+关税）÷（ l- 消费税税率）

　　应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率

　　6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

　　金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）

　　组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）

　　应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率

　　7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

资源税：

如果公司开采销售的是以下货物，则需要缴纳资源税。原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。此外，从2017年12月1日开始，对部分省市直接取用地表水、地下水的单位和个人开征了水资源税。

资源税的税率有：

 

　　（1）原油8.00~30.00元/吨

 

　　（2）天然气2.00~15.00元/吨

 

　　（3）煤炭0.30~5.00元/吨

 

　　（4）其他非金属矿原矿0.50~20.00元/吨

 

　　（5）黑色金属矿原矿2.00~30.00元/吨

 

　　（6）有色金属矿原矿0.40~30.00元/吨

 

　　（7）盐：固体盐10.00~60.00元/吨液体盐2.00~10.00元/吨

 

　　资源税应纳税额的计算，应纳税额=课税数量×单位税额

烟叶税：

对收购烟叶的单位，加收烟叶税。这里注意是收购环节，而不是销售环节。

 

财政部今日发布《关于明确烟叶税计税依据的通知 》，纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。

组合二：房土（5种）

房屋和土地是密不可分的，如果一个公司持有房产土地，或买卖房产土地，那通常涉及的税种会有以下5种。

契税：

公司在购买房子或土地使用权时缴纳。

契税的计税依据为不动产的价格，由于土地、房屋权属转移方式不同，定价方法不同，因而具体计税依据视不同情况而决定：

1、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价为计税依据。房屋买卖的契税计税依据为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用包括在内。

2、土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价核定。

3、土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格差额。

4、出让国有土地使用权的，为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。

《中华人民共和国契税暂行条例》第四条　契税的计税依据：

（一）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格；

（二）土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；

（三）土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。

前款成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。

 

耕地占用税：

如果公司占用耕地建房或从事其他非农业建设，需要缴纳此税。

·         各省、自治区、直辖市耕地占用税平均税额表

地区	每平方米平均税额（元）
上海	45
北京	40
天津	35
江苏、浙江、福建、广东	30
辽宁、湖北、湖南	25
河北、安徽、江西、山东、河南、重庆、四川	22.5
广西、海南、贵州、云南、陕西	20
山西、吉林、黑龙江	17.5
内蒙古、西藏、甘肃、青海、宁夏、新疆	12.5

房产税

如果公司持有房产或出租房产，缴纳此税。

税率分为两类：按照房产余值计算应纳税额的，适用税率为1.2%；按照房产租金收入计算应纳税额的，适用税率为12%，但个人按市场价格出租的居民住房，减按4%的税率征收。
房产税按年征收、分期缴纳。

城镇土地使用税

如果公司占用城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，缴纳此税。

城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种资源税。

我国《城镇土地使用税暂行条例》第九条规定：新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。同时，《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）第二条“关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题”明确，自2007年1月1日起，纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

土地增值税

如果公司有偿转让国有土地使用权及房屋产权并取得增值性收入，需要缴纳此税。

2018土地增值税税率是多少

　　增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

　　增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

　　增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

　　增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

　　上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。

组合三：车船（2种）

车辆购置税：

在公司购买车辆的时候缴纳。

应纳税额=计税价格×税率(如果低于国税总局颁布的最低计税价格则按国税总局规定的最低计税价格计征) 。

 

自用车税率计算：价外费用×10% 其中价外费用不含增值税；

 

进口车税率计算：计税价格=关税完税价 关税 消费税计税价格×10%；

 

购置税额是征收汽车售价（不含税价）的10%，公式为：

 

新车购置税额=购车价格（含税价）/1.17*10%。

车船税：

公司持有车船时缴纳。

计算公式为：应纳税额=(年应纳税额/12)*应纳税月份数。

组合四：进出口业务（2种）

关税：

如果公司有进出口业务，必不可少地就是要和关税打交道了，这部分税款是海关征收的，同时海关还代征进出口的增值税和消费税。

进口关税一共有三种，三种关税的计算方法分别如下：

 

1、从价进口关税税额=到岸价格×进口从价关税税率；

 

2、从量进口关税税额=商品进口数量×进口从量关税税率 ；

 

3、复合进口关税税额=到岸价格×进口从价关税税率+商品进口数量×进口从量关税税率。

 

船舶吨税

境外港口进入境内港口的船舶，需要缴纳船舶吨税。征收机关也是海关。

船舶吨税按船舶净吨位和使用期确定累进税额 标准，分为一般税额标准和优惠税额标准。具体船舶吨税税额标准为：

一般税额标准，适用于与中国没有贸易协定的国家，分90天期和30天期两种：90天期的，机动船按净吨位从500吨以下至1千吨以上划分为5级，税额标准为每吨15元～45元；非机动船从30吨以下至150吨以上分为3级，每吨0.7元至1.05元。30天期的，按90天期的税额标准减半确定。

优惠税额标准，分90天期和30天期两种：90天期的，机动船按净吨位从500吨以下至1千吨以上划分为5级，税额标准为1.1元～32元；非机动船从30吨以下至150吨以上分为3级，每吨0.5元至0.75元。30天期的，机动船按90天期的税额标准减半确定；非机动船从50吨至150吨以上分为3级，每吨0.25元至0.4元。

船舶吨税分90天期和30天期两种缴纳，根据纳税人的不同，分别适用一般累进税额标准和优惠累进税额标准，计税公式为：应纳税额=应税船舶净吨位×税额标准-速算扣除数。

 

组合五：排放污染物（1种）

环境保护税

这是今年新增加的一个税种，如果公司直接排放大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，则需要按规定缴纳环保税。

企业向污水集中处理场所、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物；在符合环保标准的设施、场所贮存处置固体废物，不属于直接排放，是不用纳税的。

1、大气污染物的应纳税额：

计算方式：应税大气污染物的应纳税额=污染当量数（前三项）×具体适用税额
应税大气污染物污染当量数=该污染物排放量/该污染物的污染当量值

2、水污染物的应纳税额：

计算方式：应税水污染物的应纳税额=污染当量数（第一类前五项、其他类前三项）×具体适用税额
应税水污染物污染当量数=该污染物排放量/该污染物的污染当量值

3、固体废物的应纳税额：

计算方式：应税固体废物应纳税额=【产生量-综合利用量（免征）-贮存或者处置量（不属于直接向环境排放污染物）】×具体适用税额

 

税收以外国家征收的费用（会因地方政策而不同）

一、、教育费附加：

 

教育费附加=应缴增值税额×3%

 

二、地方教育附加：

 

地方教育费附加=应缴增值税额×2%

 

三、水利基金：

 

应交水利基金=收入×0.08%

 

四、工会筹备金（成立一年后缴纳）

 

应交工会筹备金=工资总额×2.5%，工会经费=工资总额× 0.004%

 

五、残疾人保障金（成立三年后缴纳）

保障金按月计算，按年汇总一次性缴纳。月应缴额按上年用人单位每月安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工月平均工资之积计算。计算公式如下：
  保障金月应缴额＝（上年用人单位月在职职工人数×1.6%-上年用人单位当月实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工月平均工资。

企业经营什么，只需对号入座缴税即可。

当然，如果你企业经营的业务不在上述之列，那么恭喜你，就不用去管这些税种要怎么交啦。